Возмездие без преступления

Кампания по борьбе с лжепредпринимательством может повернуться потерей имущества для добропорядочных бизнесменов

Иллюстрация: Юлия Кравченко

5 мая группа казахстанских компаний попросила президента Нурсултана Назарбаева вторгнуться в ситуацию, сложившуюся в сфере борьбы с лжепредприятиями. По мнению бизнесменов, действия правоохранительных органов часто приводят "к безосновательному привлечению к налоговой и административной ответственности добросовестных предпринимателей за нарушения, которых мы не совершали". Под обращением подписались АО "Издательский жилье "Кезен"", ТОО "Лодия", ТОО "Норд-Гарант" , ИП "Елиманов С", ТОО ПВП "Сервис-Внедрение" , ИП "Дружков В.В.Н.", ТОО "Петропавловский автоучкомбинат" и строй других компаний. Они выражают недовольство тем, что за нарушения, совершенные их контрагентами, признанными попозже лжепредприятиями, "к ответственности привлекаются добросовестные предприниматели".

В перспективе тот самый конфликт может привести к банкротству многих представителей как отечественного, так и иностранного бизнеса. Причем без всякой вины со стороны самих участников рынка.

Откуда дровишки?

Интенсивная схватка с лжепредпринимательством ведется с 2006 года. Тогда по инициативе Агентства по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финполиция) в Налоговый кодекс были внесены соответствующие поправки. В июле 2007 года также с подачи финполиции лжепредпринимательство перевели в категорию тяжких, а статья 192 Уголовного кодекса "Лжепредпринимательство" была дополнена частями 2 и 3, которые предусматривают ответственность за отягчающие обстоятельства - за них отныне могли вручить от трех до десяти лет лишения свободы.

Тогда же налоговые органы получили полномочия по решению суда аннулировать подтверждение о постановке на учет по НДС лжепредприятий. Причем "расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным судом лжепредприятием, с момента начала преступной деятельности, установленного судом, относятся к расходам, не подлежащим к вычету" (подпункт 1−1 пункта 1 ст. 140 НК РК).

В результате одно особо взятое лжепредприятие тянет за собой в налоговую петлю всех своих контрагентов. В отношении последних суммы взаиморасчетов исключаются из сумм вычетов по корпоративному подоходному налогу (КПН) и сумм зачета по НДС. Так как все счета-фактуры лжепредприятия следом соответствующего решения суда считаются фиктивными, а обязательства провинившегося перед бюджетом неисполненными. Здравый толк подсказывает, что недоимки в бюджет должны возвратить лжепредприятия. Но ответчиками, как правило, становятся контрагенты.

Как разъясняет на своем корпоративном сайте босс отдела аудита юридических лиц Налогового комитета по Ауэзовскому району Алматы Муса Калдарбеков: "При проведении налоговых проверок действия проверяющих налоговых инспекторов по исключению из вычетов стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) и из зачета сумм НДС по счетам-фактурам , выставленным поставщиками-лжепредприятиями , признанными судом, являются правомерными".

Ничего личного

Нет ничего удивительного в том, что кампания по выявлению лжепредприятий началась как раз сегодня, когда на фоне спада поступлений в республиканский и местные бюджеты налоговые органы утроили усилия по увеличению сбора налогов. А финполиция ужесточила борьбу с недобросовестными бизнесменами.

1 апреля официозный агент финполиции Мурат Жуманбай заявил, что в текущем году выявлено 52 факта лжепредпринимательства, в суд направлены документы по 23 уголовным делам. "Сумма установленного ущерба по оконченным производством уголовным делам составила 10,1 миллиарда тенге, что без малого в 13 раз превышает показатели аналогичного периода прошлого года (746,8 млн тенге. - "ЭК")", - сообщил г-н Жуманбай. Он ещё отметил, что "указанная сумма фигурирует в уже вынесенных судебных решениях, в реальности же выявленный, но ещё не доказанный ущерб государству в немного раз выше". При этом, по данным финполиции, всего за 2008 год было выявлено 360 преступлений, связанных с лжепредпринимательством, а сумма установленного ущерба составила 57 млрд тенге.

Правительство и правоохранительные органы выработали цельный подход к проблеме: надобно сражаться за укрепление платежной дисциплины, потому как от недоимок страдает народ. А так как с лжепредприятий на практике нельзя вышибить деньги, уплатить придется другим.

"В нашей стране баталия с теневиками и лжепредпринимателями ведется непонятным образом, - говорит исполнительный босс Фонда предпринимателей Казахстана Мунавара Палташева. - Чтобы сократить теневую экономику, усиливают требования и усложняют условия легальному бизнесу. Вместо поиска реальных лжепредпринимателей вначале "кончают" легальный бизнес, может быть, в массе осужденных и попадется пара-тройка лжепредпринимателей. Обиднее всего как раз то, что в любом случае повинен тот, кто в всамделишный миг работает и в соответствии процедуре зарегистрирован в налоговых органах".

Отметим, что присматривать за тем, является контрагент преступником или нет (и, соответственно, нужно топать с повинной в финполицию или нет), должны сами бизнесмены. Затем судебного решения о признании субъекта лжепредприятием оно вносится в всегда обновляемый список на сайте Налогового комитета, за которым и должны наблюдать представители бизнеса. Как только они обнаружат в списке компании, с которыми имели контрактные отношения, необходимо вписать изменения и дополнения в финансовую отчетность.

Кроме того, в соответствии с законодательством срок давности по налоговым обязательствам составляет пять лет. Оттого субъектам бизнеса, попавшим под подозрение в связях с лжепредприятиями, необходимо взметать свои счета-фактуры вплоть до 2004 года. Все это совместно взятое существенно увеличивает бумажную работу, расходы на ведение бухгалтерии.

По словам генерального директора АО VITA Петра Потапова, под ударом оказались законопослушные предприятия. "К примеру, в течение нескольких лет фирма поставляла нам соевые бобы, причем исправно и с уплатой всех налогов, - вспоминает он. - Сквозь какое-то момент она прекращает поставки, и мы находим другого поставщика - типичный бизнес-процесс , когда одни уходят с рынка, а другие приходят на их место. А через три-четыре года к нам приходят из финансовой полиции и заявляют, что свойский поставщик признан лжепредприятием, вследствие этого все счета-фактуры необходимо аннулировать".

Как сообщил г-н Потапов, расчет финансовых обязательств контрагентов лжепредприятий производится по следующей схеме. Если по НДС не заплачено 100 млн тенге, то контрагенту, во-первых , придется заплатить в бюджет эти самые 100 млн тенге. Во-вторых , штраф об административных правонарушениях в размере от 20 до 50 МРП - порядка 50 тыс. тенге. В-третьих , налог на полученную за счет сделки прибыль, КПН - 30%, или 200 млн тенге. По самым грубым подсчетам, контрагент должен будет реализовать невыполненные обязательства перед бюджетом на общую сумму 350 млн тенге - больше чем в три раза больше, чем сумма неуплаченного НДС.

Дальше - хуже

В самом конце апреля мажилисмены в первом чтении одобрили новые поправки, ужесточающие ответственность за лжепредпринимательство.

Как объяснил позднее журналистам Мурат Жуманбай: "...В целях привлечения к уголовной ответственности лиц, выписывающих или использующих фиктивные счета-фактуры , а кроме того поддельные документы о получении товаров, предлагается введение в Криминальный кодекс статьи 192−1. То есть когда совершаются мнимые сделки или идет "торговля воздухом".

А соответственно разъяснению главы Минфина РК Болата Жамишева, тот, что выступал по поводу новаций в мажилисе, новые поправки позволят "привлекать к ответственности ...не только коммерческие организации, но и индивидуальных предпринимателей, а также не только за создание коммерческой организации, но и за приобретение и руководство ею". То есть в настоящее время преступником будет считаться бизнесмен, которому продали лжепредприятие. Личные предприниматели тоже попадают под удар.

Сфера борьбы с лжепредприятиями одним духом расширяется. Причем представители деловых кругов, с которыми мы побеседовали, опасаются, что отдельные работники правоохранительных органов смогут применять новации для сведения счетов с неугодными предпринимателями. К примеру, по наводке фискальных органов так называемое лжепредприятие заключает контракт с неугодным предпринимателем. Сделка оформляется согласно всем процедурам, а следом фискалы приходят с проверкой к бизнесмену, более того не подозревавшему, что он имел занятие с лжепредприятием.

К сожалению, узнать, что об этих страхах думают в Агентстве по борьбе с экономической и коррупционной преступностью, не удалось - к моменту сдачи номера финпол свою позицию не озвучил.

Keywords: